Sistema de Control Interno
¿Qué es el Sistema de Control Interno (SCI)?
El Sistema de Control Interno (SCI) es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y del personal, organizado e instituido en cada entidad del Estado, que contribuyen al cumplimiento de los objetivos institucionales y promueven una gestión eficaz, eficiente, ética y transparente.
Objetivos del Sistema de Control Interno (SCI)
- Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, ética, transparencia y economía de las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta.
- Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos.
- Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
- Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
- Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
- Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo encargado y aceptado
Beneficios del SCI
- El SCI, propicia en toda la entidad una Cultura Organizacional basada en Valores Éticos.
- Contribuye a efectuar los correctivos oportunos en los macro y micro-procesos.
- Impulsa fidelidad de la información.
- Promueve la eficiencia, eficacia y transparencia de las operaciones y actividades.
- Contribuye con el cumplimiento de la normativa.
- Contribuye a la formalización o actualización de los procesos, procedimientos, políticas, lineamientos, reglamentos, manuales, etc.
- Impulsa el respecto por la transparencia.
- Desarrolla la motivación del potencial humano.
- Motiva el respeto por la independencia de la función del Órgano de Control Institucional – OCI.
- Coadyuva a disponer adecuadamente de los recursos.
- Brinda herramientas para una apropiada Administración de los Recursos Humanos.
- Contribuye a la Administración de los Riesgos Internos y Externos de la entidad.
- Estimula la responsabilidad en el cumplimiento de los objetivos.
- Disminución de las pérdidas y mermas
- Establece políticas que contribuyen con la salvaguarda de activos, con acciones y actividades de control previo, simultaneo y posterior.
Responsables de SCI
Titular de la entidad
Es la máxima autoridad jerárquica institucional, responsable de la implementación del SCI en la entidad y tiene las siguientes funciones:
- Participar en la priorización de los productos que serán incluidos en el SCI, y aprobar los mismos.
- Revisar y aprobar los documentos que le remitan en aplicación de la presente Directiva.
- Solicitar a la Contraloría, los accesos al aplicativo informático del SCI.
- Ejecutar las acciones que aseguren el registro, en el aplicativo informático del SCI, de la información y los documentos establecidos en la presente Directiva.
- Utilizar la información del SCI para la toma de decisiones.
- Establecer las medidas necesarias para dar cumplimiento a lo dispuesto en la presente Directiva.
Órgano responsable de la implementación del SCI
Es el órgano o unidad orgánica que coordina la planificación, ejecución, seguimiento y evaluación del SCI. , tiene las siguientes funciones:
- Dirigir y supervisar la implementación del SCI.
- Coordinar con otros órganos o unidades orgánicas que participan en la implementación del SCI las acciones de planificación, ejecución, seguimiento y evaluación del SCI, establecidas en la presente Directiva.
- Registrar en el aplicativo informático del SCI, la información y documentos establecidos en la presente Directiva y remitirlos al Titular de la entidad.
- Capacitar a las demás unidades orgánicas, en materia de control interno.
Órganos que participan en la implementación del SCI
Responsables del diseño o ejecución de los productos priorizados o áreas de soporte relevantes, tienen las siguientes funciones:
- Coordinar con el Órgano o Unidad Orgánica responsable de la implementación del SCI, la ejecución de las acciones necesarias para la implementación del SCI.
- Proporcionar la información y documentos requeridos por el Órgano o Unidad Orgánica responsable de la implementación del SCI, necesaria para dar cumplimiento a lo dispuesto en la presente Directiva.
- Disponer que los funcionarios o servidores públicos, con mayor conocimiento y experiencia sobre la operatividad de los productos priorizados o áreas de soporte, participen en las acciones necesarias para dar cumplimiento de lo dispuesto en la presente Directiva.
Marco normativo
Ley N.° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. Modificatorias: Ley N.° 28396-24-11-2004, Ley N.° 29622-06-12-2010 y D. S. 023-2011-PCM, Reglamento Ley. Propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental, para prevenir y verificar mediante la aplicación de principios, sistemas y procedimientos técnicos la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado.
Fecha Publicación: 13/07/2002
Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, que tiene por objeto de establecer las normas para regular la elaboración, aprobación, implantación, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación de control interno en las Entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultáneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción, proponiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales.
Fecha Publicación: 27/03/2006
Ley Nº 29743, Modificación del cuarto párrafo del artículo 10 de la Ley N° 28716, indicándose que la competencia normativa de la Contraloria General de la República, toma en cuenta la naturaleza de las funciones de las entidades, proyectos de inversión, actividades y programas sociales que estas administran. Asimismo, se derogó los artículos 2 y 3 del Decreto de Urgencia 067-2009.
Fecha Publicación: 08/07/2011
Ley Nº 30372, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año fiscal 2016.
Fecha Publicación: 06/12/2015
Ley N° 30879, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2019 (Centésima Vigésima Segunda Disposición complementaria final)
Fecha de Publicación: 05/12/2018
Resolución de Contraloría General N° 320-2006-CG, Normas de Control Interno. Se aprueba las Normas de Control Interno, cuyo objetivo es el de propiciar el fortalecimiento de los sistemas de control interno y mejorar la gestión pública, en relación a la protección del patrimonio público y al logro de los objetivos institucionales.
Fecha Publicación: 30/10/2006
Resolución de Contraloría General N° 458-2008-CG. Se aprueba la Guía para la implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado, cuyo objetivo principal es el de proveer de lineamientos, herramientas y métodos a las Entidades del Estado para la implementación de los componentes que conforman el Sistema de Control Interno (SCI) establecido en las Normas de Control Interno (NCI).
Fecha Publicación: 28/10/2008
Resolución de Contraloría General N° 149-2016-CG (derogado). Se aprueba la Directiva N° 013-2016-CG/GPROD denominada «Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado»
Fecha Publicación: 14/05/2016
Resolución de Contraloría N.° 004-2017-CG, Guía para la Implementación y Fortalecimiento del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado (derogado). Orientar el desarrollo de las actividades para la aplicación del modelo de implementación del SCI en las entidades del Estado, a fin de fortalecer el Control Interno para el eficiente, transparente y adecuado ejercicio de la función pública en el uso de los recursos del Estado.
Fecha Publicación: 20/01/2017
Resolución de Contraloría General N° 146-2019-CG, que aprueba la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG «Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado»
Fecha Publicación: 15/05/2019
Resolución de Contraloría N° 130-2020-CG, que modifica la Quinta e incorpora la Octava Disposición Complementaria Transitoria de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG.
Fecha de Publicación: 6/05/2020
Resolución de Contraloría N° 093-2021-CG, que modifica la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado”.
Fecha de Publicación: 30/03/2021
Resolución de Contraloría N° 095-2022-CG, que modifica la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG «Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado».
Fecha de Publicación: 07/03/2022
Resolución de Contraloría N° 073-2023-CG, Modificar los numerales 7.1, 7.2.1, 7.2.2, 7.3, 7.3.2, 7.3.3, 7.4, 7.4.2, 7.6, Cuarta Disposición Complementaria Final, Octava Disposición Complementaria Transitoria y Anexos N°s 1, 9, 10 y 11 de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado”, aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG, y sus modificatorias
Fecha de Publicación: 24/02/2023
Resolución de Contraloría N° 041-2024-CG, incorporar la Décima Primera Disposición Complementaria Transitoria a la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG «Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado», aprobada con Resolución de Contraloría N° 146- 2019-CG y modificada con Resoluciones de Contraloría N° 130-2020-CG, N° 093-2021-CG, N° 095-2022-CG y N° 073-2023-CG.
Fecha de Publicación: 31/01/2024
Resolución de Contraloría N° 320-2024-CG, Modificar el literal k. del numeral 6.1, el literal a. del numeral 6.5.1, los numerales 6.5.3 y 7.1, el literal c. del numeral 7.2.2, el numeral 7.3, el literal a. del numeral 7.3.1, los numerales 7.3.2, 7.3.3, 7.4.2 y 10, el Anexo N° 1, el Anexo N° 2, el Anexo N° 3, el Anexo N° 5, el Anexo N° 6, el Anexo N° 8, el Anexo N° 9 y el Anexo N° 10; e, incorporar la Novena Disposición Complementaria Final y el Anexo N° 12 a la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG «Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado», aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG, modificada mediante Resoluciones de Contraloría N° 130-2020-CG, N° 093-2021-CG, N° 095-2022-CG, N° 073-2023-CG y N° 041-2024-CG, conforme al Anexo que forma parte integrante de la presente Resolución.
Fecha de Publicación: 16/07/2024
Resolución de Contraloría N° 321-2024-CG, Aprobar la Directiva N° 011-2024-CG/PREVI «Evaluación de la Implementación del Sistema de Control Interno a cargo de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional», que en Anexo forma parte integrante de la presente Resolución.
Fecha de Publicación: 16/07/2024
Decreto de Urgencia N° 067-2009, Modificación el artículo 10 de la Ley N° 28716, señalando entre otros que la implementación del Sistema de Control Interno será de aplicación progresiva teniendo en cuenta la naturaleza de las funciones de las entidades, así como la disponibilidad de los recursos presupuestales.
Fecha Publicación: 22/06/2009
Directiva N° 006-2019-CG/INTEG, Versión integrada de la «Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado»
Fecha Publicación: 01/02/2004
Entregables del Sistema de Control Interno del AGN
| Descripción | Fecha de Publicación | Archivos |
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Informe de Evaluación IV Trimestre 2025 sobre la Implementación del Sistema de Control Interno |
30/12/2025 |
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Reporte de entregable: Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Remediación 2025 |
31/03/2025 |
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Reporte de entregable: Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control 2025 |
31/03/2025 |
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Reporte de Evaluación de la implementación del Sistema de Control Interno – Semestral 2025 |
31/07/2025 |
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Reporte de entregable: Primer Reporte de Seguimiento de Plan de Acción (Semestral) 2025 |
31/07/2025 |
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Reporte de Evaluación de la Implementación del Sistema de Control Interno 2023 |
31/01/2023 |
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Reporte de entregable: Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Remediación 2023 |
27/04/2023 |
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Reporte de entregable: Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control 2023 |
27/04/2023 |
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Reporte de Evaluación de la Implementación del Sistema de Control Interno 2023 |
16/07/2023 |
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